Los hijos de los multimillonarios ya no tienen su futuro asegurado. .
DOUGLAS TOMPKINS
200 millones de dólares
2 hijas
MILLONES EN DISPUTA
«Hace 35 años que [mis hijas] saben que yo no creo en las herencias. Tener dinero sin esfuerzo no sirve: malogra a los hijos, les anula su capacidad y potencial», sentenció Douglas Tompkins en su última nota con LA NACION, dos años antes de morir de hipotermia en un accidente en kayak en Chile. Se refería a su decisión, en 2012, de no incluir en su testamento a sus dos hijas, Quincey y Summer (fruto de su primer matrimonio, con Susie Russell). Pero Summer no está de acuerdo con la resolución que tomó su padre y a principios de este año comenzó lo que promete ser una dura batalla legal en los tribunales de Chile -donde Tompkins tuvo su último domicilio legal- contra Kristine McDivitt, la segunda mujer de Douglas. Sus objetivos: impugnar el testamento que el millonario redactó en Buenos Aires, ya que no cumpliría con requisitos formales básicos, y, según lo estipula la ley chilena, ser reconocida como heredera forzosa del 25 por ciento de la fortuna de su papá, estimada en 200 millones de dólares.
Mark Zuckerberg, su mujer Priscilla Chan y sus hijas Máxima y August. .
MARK ZUCKERBERG
7.4 mil millones de dólares
2 hijas
CARTA ABIERTA A MAX
El día en que contó que su primera hija, Máxima, había nacido, Mark Zuckerberg (33) hizo otra gran declaración. Fue en una carta abierta que posteó el 1 de diciembre de 2015 en Facebook, en la que anunció que a lo largo de su vida él y su mujer, Priscilla Chan (33), se desprenderán del 99 por ciento de sus acciones de la red social en favor de obras benéficas. Desde ese entonces, Zuckerberg, que también es padre de August, maneja la Chan Zuckerberg Initiative, una sociedad de responsabilidad limitada cuya principal misión es erradicar y controlar todas las enfermedades para el año 2100.
Junto a Bill Gates encabezó una campaña para que los millonarios donen la mayor parte de sus fortunas. .
WARREN BUFFETT
8.8 mil millones de dólares
3 hijos
EL PIONERO
Creador, junto con Bill Gates, de The Giving Pledge, una campaña para que los más ricos del mundo donen la mayor parte de sus fortunas, Warren Buffet (87) es pionero en esta política. Fue en 1986 cuando el «Oráculo de Omaha» dio su visión en una nota con la revista Fortune. «Mis hijos van a construir su propio lugar en este mundo. Les voy a dejar suficiente plata para que sientan que pueden hacer cualquier cosa, pero no tanto como para que no hagan nada», dijo entonces Buffet, cuya última donación a sus tres hijos [Susan, Howard y Peter] fue en 2012. Les dio 600 millones de dólares en acciones a cada uno para apoyar sus respectivas iniciativas benéficas.
Bill y Melinda Gattes tienen tres hijos: Jennifer, Rory y Phoebe. .
BILL GATES
9.1 mil millones de dólares
3 hijos
LA FUNDACIÓN PRIVADA MÁS GRANDE DEL MUNDO
El hombre más rico de Estados Unidos tomó la gran decisión en 2011. Sus tres hijos, Jennifer, Rory y Phoebe, sólo heredarán 10 millones de dólares cada uno. «Necesitan sentir que su propio trabajo tiene sentido. Es importante que sean conscientes de sus propias habilidades», dijo en aquel entonces Bill Gates (62), impulsor, con Warren Buffett, de The Giving Pledge desde 2010. Al mando junto a su mujer de la fundación de caridad privada más grande del mundo, Gates comenzó su camino filantrópico en 1994, cuando, inspirado por Carnegie y Rockefeller, donó parte de sus acciones de Microsoft para crear su primera fundación, que hoy es parte de The Bill and Melinda Gates Foundation.
El músico y su marido, David Furnish, junto a los pequeños Zachary y Elijah. .
ELTON JOHN
279 millones de dólares
2 hijos
INSPIRADO EN STING
«Es terrible darles a tus hijos una cuchara de plata. Les arruina la vida. Necesitan tener algo de normalidad y respetar el trabajo», fueron las palabras que Sir Elton John (70) eligió, dos años atrás, para explicar por qué les dejará sólo una pequeñísima porción de su fortuna (el Daily Mail la estima en 279 millones de dólares) a Zachary y Elijah, los hijos que tiene con su marido, David Furnish. Inspirado por Sting, que no les dejará ni un centavo a sus herederos, Sir Elton contó, además, que en su casa «los chicos levantan la mesa, ayudan en la cocina y en el jardín y ordenan sus cuartos».
Padres de Wyatt y Dimitri, la pareja de actores va a donar su dinero a obras de caridad. .
ASHTON KUTCHER Y MILA KUNIS
255 millones de dólares
2 hijos
LA IMPORTANCIA DE UN BUEN PLAN DE NEGOCIOS
No voy a crear un fondo para ellos. [Con Mila] decidimos que vamos a donar nuestra plata a instituciones de caridad y otros proyectos», contó Ashton Kutcher (40) en una entrevista reciente. «Nuestros hijos [Wyatt y Dimitri] viven una vida muy privilegiada. No lo saben y nunca lo sabrán», agregó el actor que está casado con Mila Kunis (34), su compañera en la famosa serie That ’70s Show, desde hace tres años. Eso sí, en el futuro, Ashton dijo que está dispuesto a ayudarlos con una condición: «Si quieren empezar un negocio, van a tener que hacer un buen plan de negocios y recién ahí invertiría en ellos».
Abusó de la cocaína y no pagó a hacienda durante años: así dilapidó la hija de Elvis Presleyuna herencia de U$S 100 millones
De esa fortuna a Lisa Marie Presley solo le quedan U$S 14.000 en efectivo y unas deudas que ascienden a los 16 millones de dólares.
Lisa Marie Presley, el pasado mes de octubre, en Los Angeles. .
MADRID — Cuando Elvis Presley murió en 1977, su hija Lisa Marie heredó una fortuna estimada en 100 millones de dólares. Ahora, cuarenta años después, a Lisa Marie le quedan 14.000 dólares de aquella herencia, y tiene deudas por impuestos y préstamos hipotecarios que asciende a 16 millones de dólares .
A sus 50 años, la hija del «Rey del rock and roll», declaró hace unos días al portal «TMZ» que está en la más absoluta «bancarrota». Al parecer, Lisa Marie no pagó impuestos desde 2012 hasta 2015 y, además, no puede hacer frente a la hipoteca de una casa que compró en Inglaterra y que lleva varios meses intentando vender. También tiene deudas de 500.000 dólares en tarjetas de crédito.
Lisa Marie ha demandado a su exrepresentante, Barry Siegel, ya que, según ella, habría manejado de forma «imprudente y negligente» sus finanzas. Siegel ha difundido un comunicado a través de sus abogados donde afirma que Lisa Marie «ha estado durante muchos años malgastando su dinero» y, además, ha presentado varios documentos en el juzgado que avalan sus afirmaciones. En estos papeles se puede ver que, desde 2004 (año en el que Lisa Marie vendió el 85% de Elvis Enterprises) Lisa Marie ha gastado el doble de dinero que heredó.
Pero, tal y como informa el portal «Radar Online», Lisa Marie no solo tiene un grave problema económico. También ha «abusado terriblemente de la cocaína» y ha mezclado el alcohol con las pastillas. Esta información se ha extraído de unos documentos judiciales que datan del pasado 30 de agosto de 2017. En el marco de su negociación de divorcio con Michael Lockwood, Lisa Marie tuvo que declarar en el juzgado y fue entonces cuando confesó su adicción a las drogas y sus múltiples sesiones de rehabilitación.
Al parecer, durante «los últimos tres años de su matrimonio» con Michael Lockwood, con quien se casó en junio de 2013, fue a rehabilitación varias veces. «Era un desastre. No podía parar de consumir», afirmó. Explicó también que era adicta a los «analgésicos y opiáceos» y que bebía, aunque prefería las sustancias estupefacientes antes que el alcohol. «Durante nuestro último año de matrimonio, abusé de la cocaína terriblemente», dijo Presley. Y reconoció: «Fue malo, sí». Aunque también afirmó que no mezcló «pastillas y alcohol hasta los últimos dos años». Tras admitir el problema, Lisa Marie intentó solucionarlo acudiendo a terapia de rehabilitación «en México tres o cuatro veces».
Presley y Lockwood continúan batallando en el juzgado para llegar a un acuerdo de divorcio. Aunque él de ella solo obtendrá deudas.
Una hija y la viuda del filántropo Douglas Tompkins entablaron una batalla legal por su multimillonaria herencia
Por Loreley Gaffoglio.
Tompkins no les dejó ni un centavo a sus hijas. .
Mucho antes de morir de hipotermia en un accidente en kayak en el lago Carrera en Chile, en 2015, el filántropo ecologista Douglas Tompkins ya les había anunciado a sus dos hijas que no les legaría ni un dólar de su fortuna. El creador de las marcas The North Face y Esprit, desdeñaba las herencias. Creía que el dinero fácil, heredado, malograba a los hijos.
En su último testamento, rubricado en Buenos Aires en 2012, lo dejó en claro. Selló su voluntad ante dos colaboradoras, que actuaron como testigos. En inglés, a máquina y sin la intervención de un escribano, expresó que tras su muerte todos sus bienes serían administrados por dos personas a través de un fideicomiso (trust) regido por la ley de California, del que su segunda mujer, Kristine McDivitt, sería única heredera.
Tompkins siempre separó su fortuna personal de sus proyectos conservacionistas, que resguardó bajo la órbita de fundaciones, para crear parques nacionales en Chile y la Argentina. Su gran desvelo era frenar la degradación ambiental y legarles a las generaciones futuras áreas intangibles de naturaleza prístina y de belleza, como él la entendía. Esa épica continúa incólume y avanza rauda, tal como la pergeñó con su esposa Kris.
Pero ahora es la disposición final de su patrimonio personal el que está siendo disputado en los tribunales californianos y chilenos por su hija menor. Summer Tompkins Walker, de 50 años, demanda ser reconocida como heredera forzosa según la legislación de Chile, donde Tompkins residió los últimos 20 años de su vida.
Diseñadora y socialité, casada con un arquitecto de gran fortuna y prosapia de San Francisco, Summer (hija de la primera mujer del magnate) exige la nulidad del testamento firmado en Buenos Aires; arremete contra The DouglasTompkins Revocable Trust (el fideicomiso creado por él que controla todos sus bienes) por abuso del derecho y de personería jurídica. Argumenta que su padre ideó una intrincada ingeniería legal para estructurar su patrimonio de manera que sus bienes en Chile y la Argentina orbitaran bajo sociedades estadounidenses, controladas por el trust. De esa forma, lo que se buscaba era un cuádruple beneficio: «Valerse de la legislación americana en algunos casos, de la chilena y argentina cuando le fuera útil y finalmente bloquear el acceso de sus bienes a sus herederas», en el caso de que cuestionaran su voluntad.
La hija, asesorada por uno de los mayores estudios jurídicos trasandinos, exige ahora reformar el testamento conforme al derecho hereditario chileno y persigue un resarcimiento millonario por daños y perjuicios contra Kristine Tompkins. Le imputa haberle impedido el acceso a los bienes de su padre y ocultarle información sobre la totalidad de sus activos y cuentas bancarias. En la cuestión de fondo, reclama ser legitimada como heredera forzosa, según la ley chilena que exige se aplique en la sucesión, y alega que le corresponden unos US$ 50 millones, o el 25 por ciento de una fortuna todavía sin cuantificar.
Mientras la hija mayor, Quincey, no se sumó al reclamo, Summer calma las aguas en Chile y asegura que su disputa no afectará la reciente donación de la viuda de Tompkins de más de 400.000 hectáreas para crear, con la venia de Michelle Bachelet y la cesión de tierras fiscales, cinco nuevos parques nacionales del tamaño de Suiza.
«Quiero que se mantenga la donación. Pero fue un insulto ser ignorada como si no existiera, como él siempre hizo. Quiero ser reconocida como legítima heredera por ser su hija y haber sido parte de su vida. Él tenía una parte oscura pero le mostraba otra cara al resto del mundo», dijo Summer a la prensa.
Y fustigó: «Mi padre era muy poco comunicativo y bastante frío. Era muy egocéntrico y narcisista, sólo interesado en lo que él hacía. Es extraño que ahora Kris se esté queriendo desprender y vender todos los campos.»
La hija desheredada, algo factible en la legislación estadounidense, donde prevalece el libre albedrío por encima de los derechos sucesorios, se refería a la presunta venta, por US$ 9 millones al empresario texano Charlie Clark, del primer fundo en Chile, Reñihué, desde el cual Tompkins inició su proyecto filantrópico en los 90. Kris, su mujer, habría vendido esas tierras de ensueño por la carga emocional de ese campo icónico tiene para ella. Allí comenzó la aventura conservacionista de ambos y desde esa geografía cimentaron juntos el mayor mecenazgo ecológico, con miles de hectáreas donadas, en la historia de América del Sur.
Los abogados de Summer temen que Kristine Tompkins venda otros activos en la Argentina que integran la herencia que ella reclama.
La viuda de Tompkins fue notificada de la demanda el 27 de enero pasado, el mismo día en que anunciaba junto a Bachelet la donación de una red de parques patagónicos. Tiene plazo hasta fin de mes para contestarla. Pero la batalla legal comenzó y se libra simultáneamente en dos frentes.
Florencio Bernales, letrado de Summer, dijo a LA NACION que el legado del ambientalista de parques entregados y comprometidos al estado chileno no corre riesgo, ya que se encuentra bajo la administración de fundaciones. Y enfatizó que «la fortuna que él dejó permite preservar ese legado, y cumplir a la vez con las obligaciones de herencia que exige la ley».
«Tompkins creó una estructura legal intrincada -agregó Bernales- para evitar que sus herederos pudieran acceder a su patrimonio, contraviniendo la legislación chilena, que estipula que la sucesión en los bienes de una persona se abre al momento de su muerte en su último domicilio, independientemente de su nacionalidad. El vivió 20 años en Chile y la ley aquí obliga a que una parte de la herencia vaya a sus hijos. En cuanto a su testamento para nosotros es nulo ya que se realizó sin cumplir los requisitos formales que exige ley argentina».
Summer Tompkins pelea por la fortuna de su padre. .
Mientras en Chile sólo se puede testar el 25% del patrimonio y el nuevo código civil argentino permite hacerlo hasta el 33,3 %, en la legislación californiana, donde están radicadas las tres principales sociedades que integran el trust y controlan a su vez a otras seis en Chile y Argentina, no existen esos impedimentos.
Según Bernales, la fortuna de Tompkins, de acuerdo a la información que recabó en la presentación judicial, está compuesta por esas tres sociedades estadounidenses, cuyos activos totales se desconocen, pero que controlan en un 100 % a otras cuatro sociedades argentinas y dos chilenas. Entre las locales están los campos productivos de siembra orgánica y ganado ovino y bovino, Laguna Blanca y Malambo, en Entre Ríos, y El tránsito, en Iberá, de explotación agropecuaria tradicional, que según consignó el sitio de negocios iProfesional estarían a la venta.
La cuarta sociedad, Forty Degrees South Sucursal Argentina, alquila equipo de transporte vía aérea, pero no cuenta con operarios ni tripulación, según IGJ. Las sociedades en Chile, en tanto, son Agrícola Forestal Reñihue Limitada e Inmobiliaria Cuarenta Grados Sur, dice consigna la demanda, sin especificar activos.
Los reclamos de la hija en EE.UU. sufrieron un primer revés en octubre pasado, cuando una jueza de Los Ángeles los desestimó de cuajo. Adujo que el Trust «específicamente expresa que está regido por la ley de California y ésta respalda el derecho de los individuos a controlar y distribuir su patrimonio como mejor les parezca», dice el fallo que es de acceso público. «La demanda carece de fundamentos y se sostiene mediante especulaciones», sentenció la jueza Lynne Thompson. Summer apeló la sentencia y al día siguiente trasladó la batalla judicial a Puerto Varas, donde aduce que Tompkins «había fijado su residencia permanente».
Adam Streisand, abogado de la viuda de Tompkins, contestó en uno de los escritos que su padre desaprobaba el estilo de vida de su hija y sus valores materialistas. «Ella representa la antítesis de todo lo que Doug defendió durante su vida. Él nunca hubiera imaginado la cruel ironía de que Summer intentaría explotar su muerte y las leyes de los países a los que dedicó su labor filantrópica», arremetió Streisand, que se prepara para la próxima pulseada.
La voracidad del Impuesto de Sucesiones: «Me han quitado hasta los tres euros que tenía en la cuenta»
La Junta de Andalucía embarga a una madre soltera la ayuda de 100 euros por hijo. «La herencia me ha destrozado la vida», asegura.
Por Beatriz García.
La presidente de la Junta de Andalucía, Susana Díaz. .
La voracidad del Impuesto de Sucesiones en regiones como Andalucía sigue sacando a la luz los dramas por los que tienen que pasar los herederos para poder hacer frente a este desproporcionado tributo. Al duro fallecimiento de un ser querido hay que sumarle que, para muchos contribuyentes, supone una ruina económica recibir la herencia que les corresponde.
En algunas ocasiones, los beneficiarios se ven obligados a pedir un crédito o a vender parte del patrimonio que les ha dejado su familiar para pagar el impuesto. En el caso más extremo, no les queda otro remedio que renunciar a la herencia debido a la falta de recursos para cumplir con las exigencias fiscales.
«Me piden 87.000 euros. No levanto cabeza»
La historia de Isabel María y sus dos hermanos es una de las más sangrantes. Esta sevillana de 32 años nunca imaginó que la herencia de su padre le iba a «destrozar la vida», cuenta en una entrevista con Libre Mercado. «No puedo levantar cabeza» asegura .
El calvario de Isabel María comenzó en 2014, dos años después de fallecer su padre. «Cada hermano habíamos pagado 4.000 euros por la herencia de mi padre, cuando de repente, recibimos una carta en la que se nos pedían 70.000 a cada uno. Como no teníamos dinero para pagarlo, a los pocos meses, nos metieron otros 15.000 euros de recargo. Y ya van por 87.000 euros«, cuenta.
Isabel María es madre soltera de una niña de 2 años. El motivo de que le soliciten una cuantía tan elevada es que valoran toda la herencia de su padre en «más de un millón de euros, que no se corresponde en absoluto con el valor de mercado», asegura. Según su testimonio, el legado de su progenitor consistía en tres naves, «que utilizamos para la empresa que mi padre fundó hace más de 40 años, y en la que actualmente trabajamos los 3 hermanos»; un bloque de seis pisos, «que en tres de ellos vivimos nosotros y mi madre, y los otros tres están tan viejos que están apuntalados y no son habitables» y otras «tres casas casi en ruinas».
«Cuentas a 0» y sin ayudas sociales
«Hemos puesto todas las casas en venta por menos de la mitad de lo que las valoran y ni siquiera nos lo dan», relata Isabel María. «Si vendemos las naves, tenemos que cerrar la empresa por la que tanto luchó mi padre«, se lamenta.
Isabel María vive una situación límite. Tiene sus cuentas intervenidas y hace 13 meses que la Junta a través de la Agencia Tributaria le retiró la ayuda de 100 euros mensuales que recibía por su hija. «No veo salida. Me lo han quitado todo, hasta los 3 euros que tenía en la cuenta me han llegado a quitar», relata. Su hermano también está pasando por una situación similar. «En el IRPF ya no le dejan aplicarse la deducción por familia numerosa, todo va para ellos, ¡el pan de sus hijos!», exclama.
Su hermana Natalia tampoco da crédito a la situación. «Con el catastro y el coeficiente que le aplican para calcular el valor de las casas sale un precio desorbitado. ¿Dicen que vale eso? pues yo se lo vendo a ellos, ¡que me lo paguen! porque a nosotros nadie nos los compra por ese precio», declara también a este periódico.
Natalia lleva 30 años trabajando en la empresa de su padre. «Me duelen los huesos de trabajar en esa empresa. Es un disparate lo que nos piden, nos están hundiendo. A mi madre la pidieron más de 10.000 euros que la dejaron temblando. Tenía que vivir con 200 euros al mes hasta que pagó», relata.
El argumento que han utilizado políticos como Susana Díaz de que el Impuesto de Sucesiones va dirigido a «millonarios en euros» hace estallar a Natalia. «Tenemos las cuentas a cero, y dicen que somos ricos. Ricos se quieren hacer ellos a nuestra costa», declara indignada.
El pasado año, cientos de contribuyentes se manifestaron por las calles españolas contra el Impuesto de Sucesiones que aplicaban algunas comunidades autónomas, como Andalucía, Asturias, Extremadura o Aragón. Las protestas han servido para que Extremadura lo eliminase el pasado mes de enero y también, Andalucía en el caso de las herencias de menos de 1 millón de euros. Natalia e Isabel se alegran por los andaluces, pero no tienen esperanzas con su caso. «Nos dicen nuestros abogados que no tiene carácter retroactivo ¡ojalá! La única esperanza que tenemos es vender algo de mi padres y acogernos al pago fraccionado», suspira.
Planificación Sucesoria Personal, un asunto del más acá
Por Leonardo J. Glikin.
“Pensar la herencia es un asunto del “más acá”. Y la sucesión entre linajes y generaciones es un asunto de todos”. Así finaliza Pensar la Herencia, el primer libro de Planificación Sucesoria en habla hispana. Ahora, a 22 años de la primera edición, repasamos algunos conceptos fundamentales.
¿Qué es la Planificación Sucesoria Personal?
La Planificación Sucesoria Personal nos permite tomar decisiones en función de cuatro ejes fundamentales:
La protección de nuestros seres queridos
La armonía de nuestra familia
La proyección hacia el futuro de nuestras ideas, nuestra práctica profesional, nuestra empresa.
La trascendencia, o sea, la posibilidad de que nuestro paso por la vida deje huella más allá de nuestro tiempo.
La Planificación Sucesoria no se completa en un acto único, sino que se desarrolla a través de un conjunto de acciones, con la asistencia profesional adecuada: desde contratar un seguro de vida, hacer un fideicomiso, o un testamento, constituir una sociedad o una fundación, etc.
La filosofía de la Planificación Sucesoria Personal.
“Tomar los asuntos de la vida teniendo en cuenta la posibilidad del retiro y la certeza de la muerte”.
En esta frase se resume la filosofía de la Planificación Sucesoria Personal.
Tengamos presente que la muerte no es una contingencia, que puede ocurrir o no, sino una certeza. Lo contingente, aquello respecto de lo que no tenemos certeza, es cuándo va a ocurrir.
Cuánto va a vivir una persona es una incógnita dramática, dado que una muerte prematura puede ser sinónimo de dejar desprotegidos a los hijos, en tanto que una vida muy larga puede dar lugar a situaciones de dificultad financiera cuando una persona ya no está en condiciones de proveer a su sustento a través de su trabajo, pero sigue necesitando ingresos económicos.
Por esas razones, es necesario encarar las cuestiones relativas a la protección de la familia y al retiro desde la Planificación Sucesoria Personal.
Los grandes temas involucrados
La Planificación Sucesoria Personal se divide en dos ramas:
la Planificación Sucesoria Patrimonial proceso para el cual es necesario considerar la totalidad de los bienes y las deudas de una persona, y el conjunto de potenciales herederos;
Modos de distribución del patrimonio entre herederos, definiendo si se establecerán diferencias entre los del mismo rango.
Pautas para la protección del cónyuge, en especial cuando no es el padre/madre de los hijos.
Protección del núcleo conviviente, aun en caso de que la pareja no esté casada.
Formación de un fondo para mantener a los hijos menores o parientes con discapacidad
Otorgamiento de legados a personas o instituciones.
Pautas para la protección patrimonial a largo plazo, incluyendo el cuidado de la salud en el largo plazo, etc.
Protección de los padres mayores
Traspaso de la propiedad de la empresa
Mecanismos para la prevención y resolución de conflictos sucesorios
b) La Planificación Sucesoria Personalísima, que abarca cuestiones no patrimoniales, pero de elevada significación para cada persona, tales como:
Reconocimiento de hijos extramatrimoniales.
Designación de tutor para hijos menores
Designación de curador para parientes incapaces.
Manifestación del deseo de evitar tratamientos inconducentes
disposiciones respecto de la donación de órganos
designación de un curador para el propio heredante en caso de su incapacidad
disposiciones respecto de las honras fúnebres, destino del propio cuerpo, etc.
Los instrumentos de la Planificación Sucesoria Personal
En función de los objetivos fijados por el heredante, es posible determinar cuáles son los instrumentos idóneos para realizar la Planificación Sucesoria Personal.
Los instrumentos genéricos más usuales son:
El testamento
El fideicomiso
El contrato de donación, y sus variantes (tales como la donación con reserva de usufructo, la donación con cargo, la oferta de donación, etc)
El contrato de renta vitalicia
Los seguros de vida
Las sociedades patrimoniales
Instrumentos financieros, tales como la hipoteca revertida, mecanismos para el endeudamiento a largo plazo, etc.
Estos instrumentos se complementan con los que se utilizan para la Planificación Sucesoria en la empresa, tales como:
Las sociedades comerciales
El protocolo familiar/empresarial.
El convenio de continuidad empresaria (buy and sell agreement).
El fideicomiso productivo
Las resistencias a planificar
“En este país no se puede planificar. Todo el tiempo están cambiando las reglas del juego”.
“Nosotros vamos a planificar, pero más adelante. Por ahora, estamos muy concentrados en ganar dinero, y hacer que la empresa salga adelante”.
Estas son algunas de las frases que habitualmente se escuchan de quienes no están decididos a encarar un proceso de Planificación.
Sin embargo, los cambios abruptos del entorno no impiden planificar. En todo caso, obligan a un mayor margen de flexibilidad, y a una reflexión más profunda respecto de las contingencias que pueden generar desvíos, y cómo enfrentarlas.
Planificar no es lo que viene después de ganar dinero. Por el contrario, el tener claros nuestros objetivos, los factores de riesgo, y la manera de prevenirlos, ayuda a encarar los desafíos del día a día con mayor seguridad y mejores posibilidades de éxito.
Portugal se convierte en paraíso fiscal para extranjeros ricos y famosos no residentes
Tributan al 20 % en el IRPF y no pagan impuestos de patrimonio, de sucesiones ni por donaciones.
Por M. Sío Dopeso.
Famosos instalados en Portugal
VIGO — En Portugal todo el mundo es bienvenido. Y si llega con una buena cartera, mejor. Es más que una cuestión de hospitalidad. Aunque a simple vista el país aplica un tributación similar a la del resto de los territorios de su entorno, el silencioso pero creciente goteo de famosos y dueños de grandes fortunas que se hacen residentes revela la existencia de un atractivo régimen fiscal al que la consultora PwC se refiere como «el secreto fiscal mejor guardado de Europa».
Las bonificaciones fiscales de Portugal .
¿Qué es lo que ha llevado a la cantante Madonna, al imán Aga Kahn IV o al actor John Malkovich a instalarse en Portugal? La facilidad para conseguir la residencia o visado dorado (golden visa) es el principal incentivo que muchos millonarios están aprovechando para establecerse en el país vecino. «Si se es ciudadano no comunitario y se inicia una actividad empresarial con al menos un millón de euros de inversión, automáticamente se concede este permiso», explica el despacho de abogados Telles de Abreu, con delegaciones en Lisboa y Oporto. «También se puede conseguir a través de fincas raíz, invirtiendo a partir de 350.000 euros en zonas de rehabilitación urbana, o de 500.000 euros en el resto», aclaran.
Portugueses 183 días al año
Este despacho, que está especializado en el asesoramiento de extranjeros que se quieren establecer en Portugal, constata un creciente número de clientes. «Históricamente, Portugal no ha sido objetivo de inversores internacionales. Sin embargo, en los últimos años, esta tendencia se ha invertido, y presenciamos un aumento cada vez mayor de la búsqueda de oportunidades de inversión por parte de extranjeros. También detectamos un destacado aumento del número de extranjeros que eligen Portugal para establecer su residencia durante todo el año o parte de él», explica Telles de Abreu.
Este interés de ciudadanos comunitarios, y también de fuera de la UE, por Portugal se explica además por un régimen fiscal específico para los residentes no habituales que, en la práctica, se traduce en una exención fiscal aplicable a la gran mayoría de las rentas de origen extranjero.
«Hablamos de la figura fiscal de los residentes no habituales, una categoría tributaria en la que entran todas aquellas personas que se trasladen a Portugal con intención de vivir allí 183 días al año o de comprar una propiedad en la que establecerse a medio plazo», afirma Diego Sánchez de la Cruz, profesor en IE University.
Desde el 2009, este régimen especial permite que los residentes no habituales paguen un tipo único del 20 % sobre todos sus ingresos obtenidos en suelo luso, con independencia del montante alcanzado. «Esto permite que una renta alta pague un tipo similar al que abona una renta baja. Pero esta ventaja es apenas el comienzo. Y es que, además, todos los ingresos percibidos del extranjero están exentos de tributar, de manera que dichas rentas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta», asegura el analista económico.
Una vez adquirida la condición de residente fiscal no habitual, este régimen favorable se mantiene durante un período de 10 años consecutivos.
Fuentes del Ministerio de Finanzas de Portugal explican que las medidas fiscales tienen un objetivo claro: «Mediante la aplicación de un régimen tributario ventajoso sobre el impuesto de las rentas de las personas físicas (IRPF) se pretende fomentar un nuevo espíritu de competitividad en Portugal, con el que se estimule la economía y el tejido empresarial, atrayendo a profesionales no residentes cualificados en actividades de valor añadido, inversores con elevados rendimientos o un patrimonio o poder adquisitivo elevados».
Estructuras «holding»
Aclara la Administración lusa que la aplicación del régimen no es automática. «Deberá ser solicitada a las autoridades fiscales portuguesas, que decidirán caso por caso, tras un procedimiento de evaluación», dicen fuentes del ministerio.
El abogado Telles Abreu apunta el éxito que está teniendo también el recién creado régimen de participación Exemption: «Prevé que los beneficios y plusvalías no se tengan en cuenta a efectos de determinar el beneficio imponible. Por tanto, Portugal es atractivo también para la creación de estructuras holding».
Hay más alicientes fiscales para el capital extranjero. De entrada, las herencias están exentas de pagar impuestos en la mayoría de los casos contemplados. Pero es que, además, en el sistema fiscal portugués no existen impuestos sobre el patrimonio; y las sucesiones y donaciones están libres de tributación para los herederos (ascendientes y descendientes).
«En la práctica esto se traduce en que basta con permanecer allí durante 183 días para poder recibir una transmisión patrimonial que, en muchos otros países europeos, puede estar sujeta a gravámenes tan elevados que pueden llevar incluso a renunciar a ese legado», explica Diego Sánchez de la Cruz. Eso, por ejemplo, sigue pasando en Galicia.
Bienvenidos a Madeira
Y una última sorpresa. Para impulsar la economía de la isla de Madeira, Portugal ha creado un régimen especial en el impuesto de sociedades que está abierto a los residentes no habituales y que permite tributar al 5 % durante los próximos cuatro años. Aunque la medida se planteó bajo el mando del conservador Passos Coelho, el Gobierno de izquierdas que lo desalojó del poder en el 2015 no lo ha modificado. «Este régimen especial ha causado ampollas en países europeos de impuestos altos, pero permanece inalterado por el consenso político, y por la inteligencia con la que Portugal ha adoptado estas excepciones regulatorias», añade el analista.
El diseñador Christian Haas tiene vivienda en Oporto.
El actor John Malkovich tiene vivienda y negocios en Oporto.
El cantante Noah Lennox tiene vivienda en Lisboa.
El ex-futbolista Eric Cantona tiene vivienda en Lisboa.
El director de cine Joel Santoni tiene vivienda y negocios en Lisboa.
El iman israelí Aga Khan IV tiene vivienda en Lisboa.
El actor Michael Fassbender tiene vivienda en Lisboa.
La actriz Monica Belucci tiene vivienda en Lisboa.
El cantante José María Cano, excomponente del grupo Mecano, tiene vivienda en el Algarve.
El futbolista Wayne Rooney tiene una vivienda en el Algarve.
El cantante Ian Gillan tiene vivienda en el Algarve.
La cantante Bonnie Tyler tiene vivienda en el Algarve.
El cantante Cliff Richard tiene vivienda y negocios en el Algarve.
El pintor Jason Martin tiene vivienda en Melides.
El diseñador de moda Christian Louboutin tiene vivienda y negocios en Playa Comporta.
El diseñador de interiores Philippe Stark tiene vivienda en Cascais.
La cantante Madonna tiene vivienda en Sintra.
El surfista Garret McNamara tiene vivienda en Nazaré. .
Un retiro dorado y libre de impuestos para miles de jubilados europeos
Los ahorros depositados en los bancos lusos y las pensiones no tributan.
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VIGO — La revista Internacional Living sitúa, en su número de enero, a Portugal como el mejor país de residencia para los jubilados europeos. La publicación valora la belleza del territorio, la seguridad… y las favorables condiciones económicas.
No es para menos. El país vecino cuenta con un atractivo régimen fiscal que permite a los jubilados extranjeros recibir su pensión sin pagar el IRS (impuesto sobre el rendimiento de las personas singulares, es decir, un equivalente al IRPF español) durante toda una década.
El acuerdo se aplica a cualquier ciudadano de la Unión Europea y también a los de aquellos países que hayan firmado con la República Portuguesa convenios destinados a eliminar la doble tributación. Así lo han hecho ya Estados Unidos, Brasil y Japón.
De acuerdo con los datos del Gobierno luso correspondientes al 2017, en este último año el número de extranjeros que han solicitado la residencia no habitual en el país ha aumentado un 45 %. Según el INE portugués, el 90 % de quienes compran una casa portuguesa para conseguir un visado comunitario son chinos, mientras que los residentes no habituales son europeos, principalmente franceses, alemanes y nórdicos.
Adiós impuestos
La fórmula fiscal es la misma que se aplica, en general, para todos los extranjeros no residentes. Basta con comprar o alquilar una vivienda y residir en el país vecino la mayor parte del año (los 183 días estipulados) para que los jubilados puedan disfrutar de un retiro dorado (siempre que la pensión se lo permita). En ese caso, tanto los ahorros depositados en los bancos lusos como las pensiones no tributan en Portugal, pero tampoco lo hacen en el país de origen.
Un paraíso fiscal es un Estado o jurisdicción que cuenta con un régimen tributario esencialmente favorable a las personas y empresas no residentes que se instalan en el mismo. Esto los convierte en un lugar ideal para hacer inversiones, crear cuentas bancarias internacionales y constituir sociedades offshore con ventajas fiscales.
Mucho y mal se ha hablado del tema últimamente (2016), por causa de la revelación de información robada conocida como los “Panama papers”, que hizo públicos gran cantidad de actividades realizadas en paraísos fiscales por políticos, empresarios, líderes y personajes públicos de todo el planeta, por medio del estudio de abogados Mossack Fonseca & Co.
Aunque muchos de estos negocios se relacionan con lavado de dinero, corrupción política o evasión impositiva, no todos son ilegales y en diversos casos se trata de mecanismos permitidos para facilitar negocios internacionales, para proteger patrimonios, para asegurar confidencialidad o para disminuir legalmente la carga de impuestos.
Tener sociedades, fideicomisos o cuentas en lugares como las Islas Caimán, Suiza o Delaware no es ilegal. La falta es no declararlos cuando resulta obligatorio y no pagar los respectivos impuestos que imponen muchos países a sus ciudadanos.
Desde ya vale resaltar que la obligación de declarar y las cargas impositivas asociadas son generalmente una muestra más de la abusiva presión de los Estados sobre sus ciudadanos. Que algo esté establecido por una ley no implica necesariamente que dicha ley sea moralmente buena, en muchos casos son flagrantemente inmorales y opresivas. Un claro ejemplo lo constituyen todos los gobiernos autoritarios que han oprimido a sus pueblos o a parte de ellos, estableciendo persecuciones políticas, religiosas, raciales o de género. Léase los escritos de Henry David Thoreau para profundizar en el tema.
Un paraíso fiscal permite -en forma legal- estructurar negocios y efectuar transacciones internacionales, a sociedades que precisen de un sistema financiero sofisticado, con bajos costos de transacción y baja carga impositiva. Muchos expertos hablan entonces de ‘paraíso fiscal transparente’.
Crear una sociedad o abrir una cuenta bancaria en Santa Lucía, las Islas Vírgenes Británicas o Nevada permite hacer negocios con más facilidad. Esto no significa actuar en forma ilegal sino emplear la inteligencia financiera para optimizar los beneficios que brindan las leyes internacionales. Que muchos políticos corruptos o narcotraficantes abusen de los beneficios de los paraísos fiscales no significa que estos no deban existir.
Al operar desde un Tax Haven -como por ejemplo Andorra o BVI- todas las operaciones que usted realice, ya sea en la bolsa de valores, en inmuebles o en otros mercados dispondrán de un régimen fiscal favorable y lograrán así una mayor rentabilidad. De la misma forma, usted podrá adquirir propiedades o establecer su centro de negocios en un lugar geográficamente privilegiado, y así operar a escala global con mayor facilidad y fluidez. Es por este motivo que casi todos los países establecen o patrocinan jurisdicciones como “zonas francas” o “zonas libres de impuestos” para promover y facilitar los negocios.
Crear una empresa offshore es absolutamente legal y constituye un instrumento válido para los negocios internacionales. Por supuesto, como toda herramienta puede usarse para realizar un acto lícito o uno ilícito. Es la intención y el uso por parte del inversor lo que lo hace aceptable o reprochable conforme a la ley.
Constituir estructuras holding, sociedades offshore, fideicomisos o fundaciones, al amparo del marco legal vigente en diversas jurisdicciones, es absolutamente irreprochable. Los motivos para hacerlo pueden ser de la más variada índole: Seguridad, “plata es el buen hablar, oro es el buen callar”; Preservación del patrimonio; Tax planning; Flexibilidad y eficiencia en el Comercio internacional; entre muchos otros posibles. La legalidad o ilegalidad no está en la herramienta empleada sino en el fin buscado.
La estancia más grande de la región será parque nacional
Pinas, en Córdoba, perteneció a Lisandro de la Torre y a Manubens Calvet; tuvo 50 kilómetros de ferrocarril propio y una producción ganadera de 23.000 animales.
Las tierras son parte de la erogación del Chaco seco y conservan especies en vía de extinción.
Por Gabriela Origlia.
TRASLASIERRA, Córdoba — Las 105.000 hectáreas que hace 37 años son parte de la discusión de la herencia del político y empresario cordobés Feliciano Manubens Calvet (el reparto de bienes pendiente más importante de la Argentina) se convertirán en el parque nacional Traslasierra. Las tierras son parte de la ecorregión del Chaco seco y conservan varias especies en vía de extinción.
Las hectáreas, donde hay unas 7000 cabezas de ganado, el casco de la estancia, las ruinas de un oratorio jesuítico y una escuela, fueron compradas por Manubens Calvet -intendente en dos oportunidades de Villa Dolores, diputado provincial y terrateniente- en un remate del Banco Español en 1941, con dinero que pusieron sus socios de entonces.
Este año la Legislatura cordobesa aprobó la expropiación de las tierras y la cesión de los terrenos a la Nación; el proyecto de creación del parque nacional ya está en el Congreso y lo analizan distintas comisiones. Los herederos no consensuaron la venta con el Estado, pero tienen voluntad de terminar la sucesión, por lo que buscarán acordar. «No queremos pleitear», dijo uno de ellos a LA NACION, aunque esperan que el precio que les reconozcan sea «adecuado».
En la región que ocupa el Parque Nacional hay gran diversidad de animales. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
Los integrantes del Tribunal de Tasación recorrieron la estancia y recabaron datos sobre su producción y mejoras para ponerle un precio; se espera la definición. El dinero lo pondrán la fundación Aves Argentinas (organización nacional, miembro de BirdLife International, que lleva un siglo de trabajo para proteger las aves silvestres y la naturaleza) y la Nación; el valor debe ser aceptado por la comisión de administración de la herencia.
En Córdoba, los integrantes del Tribunal de Tasación recorrieron la estancia y recabaron datos sobre su producción y mejoras para ponerle un precio.
La estancia más grande de la región será parque nacional Pinas, en Córdoba, perteneció a Lisandro de la Torre y a Manubens Calvet; tuvo 50 kilómetros de ferrocarril propio y una producción ganadera de 23.000 animales. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
Francisco González Taboas, integrante de Aves Argentinas, explicó a LA NACION que las tierras son de «significativa» importancia biológica; son refugio natural para unas 160 especies de aves, 34 de mamíferos y 30 de reptiles. «Muchas de las especies están en alguna categoría de riesgo a nivel nacional», señaló.
La fundación, que figura como «entidad asesora» en el acuerdo firmado entre el gobierno cordobés y el Ministerio de Ambiente nacional, desarrolla un trabajo con las comunidades locales «de difusión y divulgación, para que empiecen a asimilar el concepto de parque».
Los pumas sulen merodear la zona, aunque es muy difícil poder verlos. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
Capacidad de regeneración
Pinas integra las áreas consideradas de «conservación prioritaria» por el Proyecto de Evaluación Ecorregional del Gran Chaco Americano, que llevan adelante las fundaciones The Nature Conservancy (Estados Unidos), Vida Silvestre (Argentina) y Wildlife Conservation Society (Bolivia). Se trata de la zona considerada la ecorregión boscosa más grande del continente luego del Amazonas y la más grande de América del Sur en lo referido a bosques secos.
Este año la Legislatura cordobesa aprobó la expropiación de las tierras y la cesión de los terrenos a la Nación. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
Entre los quebrachos, los molles y los algarrobos andan pumas, corzuelas, hurones, maras, gatos monteses y de los pajonales. Decenas de aves surcan el aire -en dos días Aves Argentinas identificó 100- y en las caminatas los paseantes se tropiezan con máquinas y durmientes de la época en que De la Torre y Manubens Calvet explotaban el lugar.
El secretario de Ambiente cordobés, Javier Britch, admitió que es una «felicidad enorme» convertir la zona en parque nacional «en el marco de las buenas relaciones con la Nación». «Hay legisladores que hicieron un trabajo muy interesante, igual que las ONG. Todas las partes entendieron que es importante y bueno que se concrete», agregó.
Cuando Manubens Calvet -que no tuvo hijos ni se casó- la explotaba contaba con 23.000 animales y 50 kilómetros de vías de ferrocarril propia. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
Lucila Castro, becaria doctoral del Conicet y presidenta para la Argentina de la Pacific Biodiversity Institute (ONG que trabaja en la protección de grandes áreas silvestres sudamericanas), investiga la fauna de la zona con muestreo de cámaras trampa en tierras aledañas a la estancia.
«Es muy importante que se convierta en parque nacional -sostuvo-. Por la preservación del bosque (en Córdoba queda menos de 3% del bosque nativo), por la conservación de las especies y porque es un camino para ayudar a los habitantes de las zonas más pobres».
Hay un diversa cantidad de especies de árboles y plantas en todo el territorio. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
La bióloga se entusiasmó por la «riqueza» de la fauna chaqueña que se registra. Por ejemplo, hay guanacos chaqueños, una población aislada en el bosque seco: «No se ven fácilmente; estamos tratando de estudiarlos y de determinar su cantidad». Después de 18 meses de trabajo, su equipo divisó en un campo un chancho quimilero o pecarí chaqueño, animal también en peligro de extinción. Entre las aves, en esa condición está el tucu-tucu cordobés.
Entre los quebrachos, los molles y los algarrobos andan pumas, corzuelas, hurones, maras, gatos monteses y de los pajonales. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
«Esta zona es el límite sur de su distribución; si desaparece aquí, su expansión se achicará hacia el norte. Por eso el esfuerzo de avanzar en el muestreo; lo mismo que con el quirquincho blanco y las águilas coronadas».
Decenas de aves surcan el aire, en dos días Aves Argentinas identificó 100. Foto: Gentileza Córdoba Ambiente.
Castro entiende que hay una nueva era en la práctica de la conservación: «Buscamos el desarrollo sustentable de las zonas, darle salida laboral a la gente, ayudar a las comunidades locales, mostrar sus economías regionales sin que destruyan su medio ambiente».
Britch planteó que las tierras están «muy bien conservadas»: desde décadas la ganadería es de baja carga, lo que favorece la conservación de especies. «Hay un desarrollo exuberante, lo que ejemplifica la capacidad de recuperación del bosque y de reconstitución de la fauna».
Muere la marquesa de Moratalla mientras se matan por su herencia
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Soledad Cabeza de Vaca y Leighton, marquesa de Moratalla, heredera de un rico financiero estadounidense y residente desde hace años en Biarritz, falleció este miércoles a los 87 años en esa localidad vascofrancesa, sin que se haya resuelto el litigio que desde hace años enfrenta a sus hijos por su legado.
Así lo anunció el bufete de abogados de su hijo adoptivo, Germán de la Cruz, designado por la justicia como administrador de su fortuna y que se negó a hacer más precisiones sobre los motivos del deceso.
La marquesa apenas salía en los últimos años de su palacete de Biarritz y estaba afectada de alzheimer
Los abogados de su hijo biológico, Forester Labrouche, que durante años reclama que se anule la decisión de que su hermanastro sea el administrador de la fortuna, anunciaron que pedirán una investigación sobre las circunstancias de la muerte de la aristócrata, (de quien su marido era)descendiente del conquistador Alvar Núñez Cabeza de Vaca (1488-1559).
Labrouche y De la Cruz mantienen desde hace años un litigio sobre la herencia de la marquesa, valorada en más de 150 millones de euros y recibida de su madre, Olga Leighton, que se casó en segundas nupcias con Antonio Cabeza de Vaca y Carvajal, marqués de Moratalla y Portago, héroe del bando franquista en la Guerra Civil española.
La marquesa poseía una ingente fortuna heredada de su primer marido, el estadounidense Frank J. Mackey
Labrouche asegura que su madre permaneció secuestrada durante años por De la Cruz, quien fue adoptado en Colombia en los años 80, una tesis que niega éste, que sostiene que su madre adoptiva odiaba a su hijo biológicodesde que en los 90 le acusó en los tribunales de haber ocultado el auténtico testamento de Olga Leighton.
Se desconocen los motivos de su deceso. Su hijo biológico pedirá una investigación sobre las circunstancias de la muerte de la aristócrata
Hace unas semanas, se produjo la última vista del litigio en el tribunal de Bayona, después de que Labrouche asegurara que su hermanastro le impedía hablar con su madre.
La marquesa apenas se ocupó de su fortuna, administrada por un gabinete de abogados suizo, y se dedicó al bridge, juego en el que participó en el campeonato del mundo, y a supervisar sus cuadras de caballos, que le llevaron a ganar más de 5.000 carreras y a competir con criadores de la talla del Aga Khan o el emir de Dubai.
Seminario Fideicomiso, planificación patrimonial y herencia
Viernes 20 de octubre de 14 a 15.30 hs.
Frente a la necesidad de proyección del futuro personal y económico propio, del entorno familiar y de la empresa, se presenta al fideicomiso como la opción acertada para llevar adelante la administración de los bienes del futuro fiduciante más allá de su muerte.
Permite ordenar la futura transmisión de sus bienes evitando conflictos, ruptura de sus afectos y asegurando la dignidad en la tercera etapa de la vida. Pero, también asegura la continuidad de los proyectos empresariales, blindando de los riesgos propios que pueden generar las desavenencias, la falta de capacitación o idoneidad, y los intereses ajenos a la organización de los sucesores.
Durante el encuentro se analizará el fideicomiso de planificación patrimonial y el fideicomiso testamentario, vinculándolos con institutos del derecho sucesorio como así también, las limitaciones legales existentes y sus posibles adecuaciones con miras a dejar reglada la propia sucesión.
Se presenta la figura con vistas a la limitación de las capacidades de hecho y de derecho del propio constituyente, a fin de garantizar las satisfacciones de sus necesidades personales y patrimoniales, y el respeto a sus derechos humanos y la autonomía de su voluntad.
Fecha: Viernes 20 de octubre de 14 a 15.30 h
Sede: Reconquista 775, Ciudad de Buenos Aires.
Inscripción: no arancelada previa inscripción debajo
Dra. en Finanzas, UCEMA. Directora del Instituto de Ciencias Sociales de la Universidad San Pablo de Tucumán.
Francisco Pertierra Cánepa
Ingeniero, UBA. Especialista en Entrepreneurship del MBA de San Diego University. Dr. en Dirección de Empresas, UCEMA. Profesor UCEMA, cátedra entrepreneurship, mercado de capitales y fideicomisos. Presidente de la Asociación Argentina de Fideicomisos y FID.
UCEMA | Universidad del CEMA
Reconquista 775, (C1054AAP) Ciudad de Buenos Aires, Argentina
Los abogados de su hijo biológico, Forester Labrouche, que durante años reclama que se anule la decisión de que su hermanastro sea el administrador de la fortuna, anunciaron que pedirán una investigación sobre las circunstancias de la muerte de la aristócrata, (de quien su marido era) descendiente del conquistador Alvar Núñez Cabeza de Vaca (1488-1559).
